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    上市公司所得稅稅務籌劃有哪些可行辦法?

    文章作者: 慧籌劃 | 發布時間: 2022-01-10 18:14

    當前,為了更加合理、合法的減輕企業稅務負擔,很多企業在經營過程中都會有著開展稅務籌劃的訴求,這對于上市公司來說也是如此。本文來對上市公司所得稅稅務籌劃辦法進行介紹!

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    當前,為了更加合理、合法的減輕企業稅務負擔,以確保在法律允許范圍內節約稅款,提高企業經濟效益,很多企業在經營過程中都會有著開展稅務籌劃的訴求,而針對企業所得稅開展地稅務籌劃是最為常見的一種,這對于上市公司來說也是如此。那么,上市公司開展所得稅稅務籌劃有哪些可行辦法呢?接下來,本文來帶您對此作具體了解!

    上市公司所得稅稅務籌劃有哪些可行辦法?

    一般來說,有關于上市公司開展所得稅稅務籌劃可采取的辦法,其主要有以下這些:

    一、合理利用稅收優惠政策,選擇投資行業或地區

    上市公司開展所得稅稅收籌劃,需實時關注國家出臺的企業所得稅稅收優惠政策。如今,我國企業所得稅稅收優惠政策形成了以產業優惠為主、區域優惠為輔、兼顧社會進步的新的稅收優惠格局。其中,產業稅收優惠政策主要包括:對國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%稅率征收所得稅、對農林牧漁業給予免稅、對國家重點扶持的基礎設施投資享受三免三減半稅收優惠政策等。所以,上市公司開展所得稅稅務籌劃,在具備適用的稅收優惠政策的基礎上,便可通過合理利用相關稅收優惠政策來減輕納稅負擔。

    二、有效利用公司組織形式,減輕公司整體稅負

    上市公司對公司組織形式進行選擇,有成立子公司或分公司兩種。而子公司和分公司有著嚴格的區別。子公司具有獨立法人資格,能夠承擔民事法律責任。而分公司則不具備獨立法人資格,需要由總公司承擔法律責任與義務。因此,采用此種方式開展稅務籌劃,需注意以下幾點:(1)預計適用優惠稅率的分支機構盈利,則應該選擇子公司的形式,單獨進行納稅。(2)預計適用非優惠稅率的分支機構盈利,則應該選擇分公司的形式,匯總到總公司納稅。(3)預計適用非優惠稅率的分支機構虧損,選擇分公司形式,匯總進行納稅可以用其他分公司或總公司利潤彌補虧損。(4)預計適用優惠稅率的分支機構虧損,若短期內可以扭虧,則宜采取子公司的形式。

    三、關注費用扣除標準,充分進行稅前扣除

    費用列支直接影響著應納稅所得額。因此,在稅法允許的范圍內,上市公司進行企業所得稅稅務籌劃,便可以通過盡可能列支當期費用,來減少應繳納的所得額,合理遞延納稅時間來獲取稅收收益。當前,企業所得稅法允許稅前扣除的費用劃分為三類:(1)允許據實全額扣除的項目。包括合理的工資薪金支出等。(2)有比例限制部分扣除的項目。包括公益性捐贈支出、業務招待費、廣告業務宣傳費、工會經費等三項基金等。(3)允許加計扣除的項目。包括企業的研究開發費用和企業安置殘疾人人員所支付的工資等。所以,在明確費用扣除標準的基礎上,上市公司便可以充分進行稅前列支來減少公司應納稅所得額,進而減輕公司稅負。

    以上是對上市公司所得稅稅務籌劃的可行辦法介紹。對于想要開展稅務籌劃的上市公司來說,如對此不了解,便可對文中介紹內容進行具體把握!

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